美国参议院加密税务法案或将于2026年秋季发布；报告

TLDR

• 美国参议院议员可能于2026年秋季前发布加密货币税务立法。
• 参议员Steve Daines表示，加密货币税务框架已经拟定完毕。
• 参议院财政委员会预计将主导加密货币税务工作。
• 众议院草案寻求数字资产与传统证券之间的税务对等。
• 质押奖励的税务处理仍是以太坊及其他网络的关键议题。

美国参议院议员正在准备一个加密货币税务立法框架，该框架可能于2026年秋季前发布，此时国会正持续就数字资产在税务、稳定币及市场结构政策方面的规则展开工作。

据彭博税务采访报道，参议员Steve Daines表示，议员们已拟定好框架，并可能"尽早"发布该计划。他表示，参议院版本与众议院筹款委员会已发布的草案"大体上相似"。

该工作预计将通过由参议员Mike Crapo担任主席的参议院财政委员会推进。该委员会于2025年10月举行了一场题为"审视数字资产税务"的听证会，有助于厘清目前正朝立法草案方向推进的多项政策问题。

参议院财政委员会推进加密货币税务工作

参议院的加密货币税务工作与更广泛的数字资产市场结构立法相互独立，尽管两项工作均在同一届国会周期内推进。税务政策由负责税务起草的委员会处理，而市场监管法案则更侧重于证券交易委员会（SEC）和商品期货交易委员会（CFTC）等监管机构。

Daines表示，他希望议员们能在今年就加密货币税务立法举行审议。审议将允许委员会成员在提交参议院全体审议之前，对法案文本进行辩论、修订和表决。

参议员Cynthia Lummis预计也将在此次辩论中发挥作用，原因在于她此前提出的数字资产税务提案及更广泛的加密货币政策工作。Lummis支持为开发者、投资者、矿工和用户制定更明确的规则，认为法律的不确定性已将区块链活动推向美国境外。

参议院的工作紧随2025年《GENIUS法案》的颁布，该法案为联邦加密货币立法中的稳定币政策树立了先例。议员们现正转向涉及交易、质押、挖矿、稳定币使用及去中心化金融活动的税务问题。

众议院草案聚焦税务对等与稳定币

众议院已通过讨论草案和法案推进了多项加密货币税务构想。两党共同提出的《PARITY法案》于2026年3月正式作为H.R. 8899提出，重点关注稳定币税务及数字资产定义的更新。

众议院筹款委员会草案亦寻求对数字资产与传统证券实行更为接近的税务处理方式，涵盖洗售规则、信息申报、资本利得处理以及特定数字资产交易的分类等问题。

众议院的工作正与《数字资产市场透明法案》H.R. 3633同步推进，后者侧重于市场结构而非税务。参议院银行委员会于5月14日以15比9的投票通过了该立法，显示出两党对加密货币监管持续关注。

税务立法对企业和投资者而言可能至关重要，因为许多数字资产活动无法明确归入现有税务类别。在缺乏专项立法的情况下，纳税人往往依赖美国国税局（IRS）指引、法院裁决及专业解读来确定申报义务。

质押与DeFi规则仍是关键议题

备受关注的问题之一是质押奖励应如何征税。若在收到时征税，权益证明参与者可能须在出售代币前缴纳税款；若在处置时征税，则税务将在奖励日后出售或兑换时产生。

这一区别影响以太坊、Solana和Cosmos等网络，在这些网络中，用户、验证者和机构通过维护网络安全来获取奖励。这也影响到将数字资产作为资金库或收益策略持有或质押的投资基金和公司。

去中心化金融也可能通过针对借贷、流动性池、代币兑换及非托管活动制定更明确的规则加以规范。议员们预计将考虑在没有中心化经纪商控制客户资金的情况下，申报义务应如何适用。

2026年秋季的时间表仍取决于参议院财政委员会的日程安排。若议员们在夏季安排听证会或审议会议，加密货币税务法案可能更接近正式发布；若日程安排保持平静，则该进程可能推迟至2027年。

参议院框架可能成为多年来最重要的数字资产税务工作之一，因为它可能使税务规则与已在国会推进的市场结构及稳定币立法相互协调。

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