Успевает ли ваш бизнес за меняющейся налоговой средой?

Кратко:

• Недавние значительные налоговые и нормативные изменения определили и сформировали налоговую среду на Филиппинах.

• Акцент на документировании и ведении учета стал центральным элементом соблюдения налогового законодательства.

• Регулярные комплексные налоговые проверки служат проактивным подходом к обеспечению постоянного соблюдения налогового законодательства.

Соблюдение налогового законодательства больше не является рутинной бэк-офисной функцией, а становится стратегическим приоритетом для организаций, сталкивающихся с усиленным нормативным контролем. Налоговые органы ускоряют реформы, внедряют цифровые инструменты и укрепляют механизмы принуждения для повышения прозрачности и сбора доходов. Эти изменения сигнализируют о явном сдвиге: требования к соблюдению законодательства растут, и организации должны реагировать с такой же гибкостью.

Налоговая среда Филиппин претерпела значительные трансформации в последние годы под влиянием законодательных реформ, административных предписаний и общего стремления к цифровизации. Такие меры, как Закон об облегчении уплаты налогов (EoPT) и различные инициативы по модернизации, отражают приверженность правительства повышению эффективности соблюдения законодательства при одновременном улучшении способности выявлять несоответствия и обеспечивать соблюдение нормативных требований. Хотя некоторые изменения направлены на упрощение процессов, они также вводят новые ожидания в отношении точности документации, целостности данных и своевременности отчетности.

На фоне множества крупных налоговых и нормативных изменений, определяющих и формирующих текущую налоговую среду на Филиппинах, некоторые из этих изменений смягчили определенные требования, тогда как последствия других еще предстоит оценить.

В этой статье обсуждаются наблюдения за этими нормативными изменениями и предлагаются практические рекомендации о том, как налогоплательщики могут идти в ногу со временем и поддерживать соблюдение законодательства.

НОРМАТИВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
Правительство приняло законодательство, направленное на облегчение соблюдения налогового законодательства и отчетности.

Например, до апреля 2024 года для подтверждения обоснованности входного НДС, заявленного в качестве вычета против исходящего НДС, требовались два типа документов (а именно, счет-фактура НДС и официальная квитанция НДС).

С принятием Закона Республики (RA) № 11976, также известного как Закон EoPT, требования для подтверждения заявлений о входном НДС были смягчены, и теперь в качестве подтверждающего документа требуется только счет-фактура НДС, содержащий следующую информацию: (1) сумма продаж; (2) сумма НДС; (3) зарегистрированное наименование и идентификационный номер налогоплательщика (TIN) как покупателя, так и продавца; (4) описание товаров или характер услуг; и (5) дата сделки.

Помимо законодательных мер, Бюро внутренних доходов (BIR) модернизировало свою систему аудита. После возобновления налоговых проверок в начале 2026 года Меморандум-предписание о доходах № 1-2026 внедрило процесс единовременного аудита. Эта система использует электронные письма-уполномочия, выдаваемые с помощью автоматизированного, анонимизированного процесса отбора на основе автоматизированной оценки рисков. Данный подход подчеркивает важность соблюдения надлежащих процедур аудита и укрепляет значимость комплексной документации и ведения учета как индикаторов соблюдения законодательства.

Дополняет эти меры продолжающаяся инициатива BIR по цифровизации. Внедрение электронного выставления счетов и пилотной системы электронной отчетности о продажах для отдельных крупных налогоплательщиков демонстрирует усилия по повышению прозрачности и облегчению мониторинга налогов в режиме реального времени. Ожидается, что эти цифровые инструменты повысят точность налоговой отчетности и обеспечат более эффективные процессы аудита.

ЦЕННОСТЬ КОМПЛЕКСНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
В свете этих изменений налогоплательщикам рекомендуется применять более проактивный подход для обеспечения соблюдения налогового законодательства. Практическим шагом является проведение комплексной налоговой проверки — структурированной диагностической оценки исторических налоговых деклараций, имеющейся документации и практики отчетности для проверки соответствия применимым налоговым правилам и нормативным актам.

Систему комплексной налоговой проверки можно обобщить с помощью мнемоники STAR, которая охватывает четыре критически важные области:

• Substantiation — проверка имеющейся налоговой документации и процессов ведения учета.

• Treatment — оценка налогового режима, применяемого к значимым сделкам, и выявление любых случаев несоблюдения требований.

• Alignment — оценка текущих улучшений процедур соблюдения налогового законодательства в соответствии с внутренними политиками и обеспечение соответствия текущим налоговым требованиям.

• Reconciliation — сравнение бухгалтерских книг и других учетных записей с историческими налоговыми декларациями, поданными в BIR, включая приложения или отчеты, и устранение любых расхождений между финансовой и налоговой отчетностью.

Ценность комплексной налоговой проверки выходит за рамки немедленного обеспечения соблюдения законодательства. Подобно ежегодному медицинскому осмотру, проведение регулярных комплексных налоговых проверок с использованием системы STAR позволяет налогоплательщикам рано выявлять пробелы, устранять потенциальные риски и повышать общий уровень соблюдения налогового законодательства, тем самым снижая риск негативных заключений в ходе аудита BIR.

Систематически проверяя обоснование, применение, соответствие и сверку, компании получают более глубокое представление о потенциальных пробелах и областях для улучшения.

Без проактивных мер налогоплательщики рискуют столкнуться с доначислением налогов и административными штрафами со стороны BIR из-за несоблюдения требований. Постоянные проблемы могут привести к повторным аудитам и расследованиям BIR в ближайшие годы и нарушить нормальную операционную деятельность бизнеса.

ОПЕРЕЖАЯ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОЙ СРЕДЕ
По мере того как налоговая среда Филиппин продолжает развиваться в направлении упрощения правил и технологичного правоприменения, налогоплательщики должны проактивно укреплять свои системы соблюдения налогового законодательства, чтобы идти в ногу с этими изменениями.

Недавние реформы — от упрощения требований к документации до системного аудита и электронной отчетности — демонстрируют более широкий сдвиг в сторону более прозрачной, технологичной налоговой экосистемы. Хотя эти инициативы направлены на снижение бремени соблюдения требований в определенных областях, они также укрепляют ожидание того, что налогоплательщики будут вести точный, последовательный и легко проверяемый учет.

Профилактика всегда лучше лечения, поскольку ранние усилия по соблюдению законодательства могут помочь снизить дорогостоящие сбои и штрафы в будущем. Опережение событий в динамичной налоговой среде требует не только осведомленности, но и активных действий.

Лидерами станут те компании, которые займут дальновидную позицию, встроив соблюдение законодательства в свои основные процессы и процесс принятия решений. Поступая таким образом, они не только снижают риски, но и укрепляют доверие со стороны регулирующих органов и заинтересованных сторон, гарантируя, что соблюдение законодательства станет источником силы, а не уязвимости.

Эта статья предназначена исключительно для общей информации и не заменяет профессиональные консультации, когда этого требуют факты и обстоятельства. Взгляды и мнения, выраженные выше, принадлежат автору и не обязательно отражают позицию SGV & Co.

Анджело Рамил А. Монгайя — старший директор направления Global Compliance & Reporting – Tax Service Line компании SGV & Co.