美國參議院加密貨幣稅務法案或將於2026年秋季發布；報告

TLDR

• 美國參議院議員可能於2026年秋季前發布加密貨幣稅務立法。
• 參議員Steve Daines表示，加密貨幣稅務框架已完成制定。
• 預計參議院財政委員會將主導加密貨幣稅務工作。
• 眾議院草案尋求數位資產與傳統證券之間的稅務平等。
• 質押獎勵課稅仍是Ethereum及其他網絡的核心議題。

美國參議院議員正在籌備一套加密貨幣稅務立法框架，預計於2026年秋季前發布，國會目前持續推進數位資產在稅務、穩定幣及市場結構政策方面的相關規則。

根據彭博稅務的採訪，參議員Steve Daines表示，議員們已完成框架制定，並可能「盡快」公布計劃。他表示，參議院版本與眾議院籌款委員會已發布的草案「大同小異」。

此項工作預計將透過由參議員Mike Crapo擔任主席的參議院財政委員會推進。該委員會於2025年10月舉行了一場題為「審視數位資產課稅」的聽證會，為多項現已推進至立法草案的政策問題奠定基礎。

參議院財政委員會推進加密貨幣稅務工作

參議院的加密貨幣稅務工作與更廣泛的數位資產市場結構立法相互獨立，儘管兩項工作均在同一國會週期內推進。稅務政策由稅務撰寫委員會負責，而市場監管法案則更側重於證券交易委員會（SEC）和商品期貨交易委員會（CFTC）等機構。

Daines表示，他希望議員們今年能夠對加密貨幣稅務立法進行逐條審議。逐條審議將允許委員會成員在提交全院審議前，對法案內容進行辯論、修訂及表決。

參議員Cynthia Lummis亦預計將在此次辯論中發揮重要作用，因為她此前曾提出數位資產稅務提案，並積極推動更廣泛的加密貨幣政策工作。Lummis支持為開發者、投資者、礦工及用戶制定更明確的規則，並主張法律不確定性已促使區塊鏈活動外移至美國以外地區。

參議院的工作承接了2025年通過的《GENIUS法案》，該法案為聯邦加密貨幣立法中的穩定幣政策樹立了先例。議員們目前正轉向涉及交易、質押、挖礦、穩定幣使用及去中心化金融活動的稅務問題。

眾議院草案聚焦稅務平等與穩定幣

眾議院已透過討論草案和法案推進多項加密貨幣稅務構想。兩黨共同提出的《PARITY法案》於2026年3月以H.R. 8899號正式提交，聚焦穩定幣課稅及更新後的數位資產定義。

眾議院籌款委員會草案亦尋求使數位資產與傳統證券享有更一致的稅務待遇，涵蓋沖銷銷售規則、資訊申報、資本利得處理方式，以及特定數位資產交易的分類等議題。

眾議院工作與《數位資產市場清晰法案》H.R. 3633同步推進，後者側重市場結構而非稅務。參議院銀行委員會於5月14日以15比9的票數通過該立法，顯示兩黨持續關注加密貨幣監管。

稅務立法對企業和投資者而言至關重要，因為許多數位資產活動無法清晰納入現有稅務類別。在缺乏專項立法的情況下，納稅人往往須依賴美國國稅局（IRS）指引、法院爭議及專業解讀來確定申報義務。

質押及DeFi規則仍是核心議題

備受關注的問題之一是質押獎勵應如何課稅。若在收到獎勵時即課稅，權益證明（Proof-of-Stake）參與者可能在出售代幣前便需繳稅；若在處置時課稅，則稅務將發生在獎勵被出售或兌換之時。

此一區別影響Ethereum、Solana及Cosmos等網絡，這些網絡的用戶、驗證者和機構透過保障網絡安全獲取獎勵。此外，這也影響將數位資產持有或質押納入資金庫或收益策略的投資基金和企業。

去中心化金融亦可能透過針對借貸、流動性池、代幣兌換及非託管活動的更清晰規則加以規範。預計議員們將考量，在無中心化經紀商控制客戶資金的情況下，申報義務應如何適用。

2026年秋季的時間表仍取決於參議院財政委員會的日程安排。若議員們在夏季安排聽證會或逐條審議會議，加密貨幣稅務法案可能更接近正式發布；若日程保持平靜，進程可能延至2027年。

參議院框架可能成為近年來最重要的數位資產稅務工作之一，因為它可能使稅務規則與國會已在推進的市場結構及穩定幣立法保持一致。

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