Ваш первый обязательный вывод средств с IRA в 73 года может на целый год перенести вас за порог IRMAA

Пост «Ваш первый обязательный вывод из IRA в 73 года может толкнуть вас за обрыв IRMAA на целый год» впервые появился на 24/7 Wall St.

У пенсионера, которому в этом году исполняется 73 года, есть обманчиво простое решение: получить первое обязательное минимальное распределение до 31 декабря или воспользоваться разовой возможностью отложить его до 1 апреля следующего года. Эта задержка может показаться безобидной. Но она может привести к тому, что два RMD попадут в один налоговый год, поднимут скорректированный валовой доход (MAGI) выше порога IRMAA и увеличат страховые взносы Medicare через два года.

Только около 8% получателей Medicare с Part B вообще платят какую-либо надбавку IRMAA. Риск сосредоточен среди пенсионеров, чей семейный MAGI находится вблизи пороговых значений 2026 года: 218 000 $ для совместных деклараций или 109 000 $ для одиночных. Если первый RMD накладывается на Social Security, пенсионные доходы и налогооблагаемые проценты, одно решение о сроках в рамках календарного года может добавить тысячи долларов к страховым взносам Medicare.

Двухлетний период ретроспективы — это ловушка

IRMAA обычно использует MAGI за два предыдущих года. Ваша налоговая декларация за 2026 год обычно будет определять ваши страховые взносы Part B и Part D на 2028 год. Это означает, что RMD, снятый в этом году на основе остатка на счете по состоянию на 31 декабря 2025 года, может сформировать счет Medicare, который вы оплатите через 24 месяца. Для добровольного RMD обычно нет возможности обжалования просто потому, что доход позже снизился.

MAGI здесь — это AGI (строка 11 формы 1040) плюс освобожденные от налогов проценты (строка 2a). Доход от муниципальных облигаций, который кажется не облагаемым налогом, все равно учитывается. Читатели регулярно упускают это и попадают в более высокую категорию, чем планировали.

Сколько на самом деле стоит каждая категория в 2026 году

Вот данные CMS на 2026 год для первых трех уровней IRMAA, которые с наибольшей вероятностью будут затронуты решением о сроках первого RMD. Суммы указаны ежемесячно и на человека: общий страховой взнос Part B плюс надбавка Part D IRMAA, которая добавляется к любому отдельному страховому взносу на лекарственное обеспечение.

Переведите совместного декларанта со стандартного уровня на первый уровень надбавки, и каждый супруг будет платить дополнительно 81,20 $ за Part B и 14,50 $ за Part D каждый месяц. Для пары это 2 296,80 $ в год в виде надбавок. Переход на второй уровень увеличивает годовые расходы на 5 769,60 $ для домохозяйства.

Почему первый RMD является классическим триггером

Искушение состоит в том, чтобы отложить первый RMD до 1 апреля следующего года. Сделайте это, и два RMD попадут в один налоговый год: отложенный первый и обязательный второй. Пенсионер с традиционным IRA на 900 000 $, который откладывает вывод, может добавить около 70 000 $ налогооблагаемого дохода за один год, в зависимости от остатка на счете в следующем году. Это может одним махом поднять совместный MAGI выше 218 000 $ или 274 000 $.

Вместо этого получите первый RMD в год, когда вам исполняется 73 года, и доход разделится на два календарных года, сохраняя MAGI ниже в каждом из них. Согласно действующему законодательству, начальный возраст составляет 73 года для людей, родившихся с 1951 по 1959 год, и 75 лет для тех, кто родился в 1960 году или позже.

Ловушка для пережившего супруга, которую большинство пар никогда не моделируют

Когда один из супругов умирает, переживший супруг в конечном итоге может начать подавать декларацию как одиночный. Одиночные категории примерно вдвое меньше совместных. Домохозяйство, которое находилось ниже 218 000 $ как пара, может оставить пережившего супруга ближе к одиночному порогу в 109 000 $ или выше него при том же портфеле и структуре RMD. Смерть супруга является изменяющим жизнь событием по форме SSA-44, но более низкие одиночные пороги по-прежнему имеют значение после перехода.

SSA-44 не спасет добровольный RMD

Форма SSA-44 позволяет Администрации социального обеспечения пересмотреть IRMAA после соответствующего изменяющего жизнь события: брака, развода или аннулирования брака, смерти супруга, прекращения работы, сокращения рабочего времени, определенных потерь приносящей доход собственности, потери пенсионного дохода или выплат по расчету с работодателем. Крупный RMD, конвертация Roth или добровольная продажа дома сами по себе не соответствуют критериям. Если вы добровольно повышаете MAGI, надбавка обычно сохраняется.

Что делать

• Рассмотрите возможность получения первого RMD в календарный год, когда вам исполняется 73 года, а не в течение льготного периода до 1 апреля, если только ваш CPA не произвел расчеты IRMAA за два года и не подтвердил, что откладывание выгоднее.

• Если вы склонны к благотворительности и вам не менее 70½ лет, направьте до годового лимита QCD из IRA в квалифицированную благотворительную организацию. В 2026 году этот лимит составляет 111 000 $. QCD могут удовлетворить RMD без увеличения AGI, что делает их одним из самых чистых доступных способов защиты от IRMAA.

• Если ваш прогнозируемый совместный MAGI находится в пределах 20 000 $ от порогового значения, попросите советника, работающего только за фиксированную плату, смоделировать сроки вывода, прирост капитала, QCD и налогооблагаемые проценты до 31 декабря.

Планируйте RMD до того, как Medicare выставит за него счет

Решение о первом RMD — это не просто налоговый срок. Это также решение о страховом взносе Medicare, которое может проявиться через два года. Откладывание до 1 апреля может быть полезным в правильном налоговом году, но пенсионеры, находящиеся вблизи порога IRMAA, должны рассматривать этот льготный период как инструмент планирования, а не как настройку по умолчанию.

Источники: данные о страховых взносах Medicare и IRMAA на 2026 год взяты из информационного листа CMS «Страховые взносы и франшизы Medicare Parts A и B на 2026 год». Правила сроков RMD и откладывания первого года взяты из руководящих указаний IRS по RMD. Соответствующие события SSA-44 взяты из формы SSA-44 Администрации социального обеспечения. Лимит QCD на 2026 год взят из Уведомления IRS 2025-67.

Пост «Ваш первый обязательный вывод из IRA в 73 года может толкнуть вас за обрыв IRMAA на целый год» впервые появился на 24/7 Wall St.