Dwoje emerytów, ten sam dochód. Tylko osoba, która złożyła formularz zmiany życiowej, zachowała niższą składkę.

Artykuł "Dwóch emerytów, ten sam dochód. Tylko ten, który złożył formularz dotyczący zmiany życiowej, zachował niższą składkę" pojawił się pierwotnie na 24/7 Wall St..

Dwie pary przeszły na emeryturę w odstępie kilku tygodni na początku 2025 roku, kończąc dobrze płatne kariery, które windowały ich dochody w 2024 roku powyżej progów IRMAA dla Medicare. Kiedy nadeszły ich rachunki za Medicare na 2026 rok, jedna para płaciła standardową składkę Części B w wysokości 202,90 USD na osobę. Druga para płaciła 284,10 USD na osobę plus dopłatę do Części D. Różnica nie wynikała z daty przejścia na emeryturę ani z ich dochodów w 2024 roku. Chodziło o to, że jedna para złożyła formularz SSA-44, informując Social Security, że przejście na emeryturę – kwalifikujące się zdarzenie życiowe znane jako zaprzestanie pracy – obniżyło ich dochody, i prosząc Medicare o oparcie składek na tej niższej kwocie.

Kwota Miesięcznej Korekty Zależnej od Dochodu, czyli IRMAA, dotyczy około 8% beneficjentów Części B Medicare. Jeśli dochód Twojego gospodarstwa domowego znajduje się komfortowo poniżej progów na 2026 rok w wysokości 218 000 USD dla małżonków składających wspólne zeznania lub 109 000 USD dla osób samotnych, ten artykuł prawdopodobnie Cię nie dotyczy. Ale jeśli przeszedłeś na emeryturę po roku intensywnej pracy z wysokimi zarobkami lub miałeś jednorazowy skok dochodu w 2024 roku, na przykład ze sprzedaży firmy lub pobrania dużej obowiązkowej minimalnej dystrybucji, możesz płacić dopłatę opartą na dochodzie, którego już nie osiągasz.

Dwuletni okres wsteczny, który ustala Twoją składkę na 2026 rok

Social Security zazwyczaj ustala Twój IRMAA na Medicare na 2026 rok na podstawie zeznania podatkowego z 2024 roku. Twój dochód sprzed dwóch lat zazwyczaj decyduje o rachunku, który płacisz dzisiaj. W przypadku IRMAA, MAGI oznacza skorygowany dochód brutto w formularzu 1040 w linii 11, plus odsetki zwolnione z podatku w linii 2a. Dochody z obligacji komunalnych, które wydają się zwolnione z podatku, nadal są wliczane, co jest częstym powodem zaskoczenia dla wielu emerytów znajdujących się na granicy progu podatkowego.

Oto progi Części B na 2026 rok dla małżonków składających wspólne zeznania, na osobę:

W pierwszym progu dla małżonków sama dopłata kosztuje parę o 1948,80 USD więcej za Część B w porównaniu do standardowej składki, plus 348 USD łącznej dopłaty IRMAA za Część D. To 2296,80 USD rocznie, pochodzących z dochodu, którego para może już nie osiągać.

Formularz, który zmienia okres wsteczny

Formularz SSA-44 pozwala Social Security wykorzystać bardziej aktualny, niższy rok dochodowy zamiast zeznania z 2024 roku, ale tylko wtedy, gdy spadek spowodowało konkretne zdarzenie życiowe. Formularz uznaje osiem wyzwalaczy: małżeństwo, rozwód lub unieważnienie małżeństwa, śmierć małżonka, zaprzestanie pracy, ograniczenie pracy, pewne straty nieruchomości przynoszących dochód, utrata dochodu z emerytury oraz wypłata ugody z pracodawcą.

Przejście na emeryturę może być kwalifikowane jako zaprzestanie pracy. To właśnie różnicowało te dwie pary. Każdy z małżonków w Parze A skontaktował się z Social Security w styczniu 2026 roku z listem emerytalnym, prognozowanym dochodem na 2026 rok poniżej 218 000 USD i podpisanym oświadczeniem. Ich składki mogły zostać obniżone do 202,90 USD. Para B założyła, że wyższy rachunek jest stały i go opłaciła.

Uważnie przeczytaj listę warunków. Konwersja Roth, dobrowolna sprzedaż domu, duży zysk kapitałowy lub dziedziczona dystrybucja IRA zazwyczaj nie mieszczą się w tych ośmiu kategoriach. SSA-44 sam w sobie nie cofnie dobrowolnego zdarzenia dochodowego, bez względu na to, jak bardzo podniosło MAGI. To jedno z najczęstszych nadużyć tego formularza.

Pułapka dla wdowców, której prawie nikt się nie spodziewa

Kiedy jeden z małżonków umiera, owdziały małżonek może ostatecznie zacząć składać zeznania jako osoba samotna. Progi IRMAA dla osób samotnych to w przybliżeniu połowa progów dla małżonków. Wdowa lub wdowiec z dochodem z portfela inwestycyjnego, który utrzymywał parę poniżej 218 000 USD, może odkryć, że ten dochód przekracza próg 109 000 USD dla osób samotnych. Próg się przesunął, nawet jeśli portfel się nie zmienił.

Śmierć małżonka jest kwalifikującym się zdarzeniem życiowym dla SSA-44. Osoba owdowiała może poprosić o nową determinację IRMAA, jeśli śmierć obniża MAGI lub zmienia status rozliczeniowy w sposób obniżający dopłatę. Social Security może wykorzystać szacunek lub bardziej aktualny rok podatkowy, w zależności od czasu i okoliczności.

Co zrobić

• Jeśli przeszedłeś na emeryturę, ograniczyłeś godziny pracy lub utraciłeś dochód z emerytury w 2025 lub 2026 roku, a Twoje zeznanie z 2024 roku w przeciwnym razie wprowadziłoby Cię do progu IRMAA, poproś o nową determinację za pomocą SSA-44. Dołącz dowód zdarzenia i rzetelną szacunkową wartość MAGI za bieżący rok.
• Jeśli Twój małżonek zmarł, a Twój dochód lub status rozliczeniowy obecnie uzasadnia niższą dopłatę, poproś o ponowne obliczenie IRMAA, zamiast czekać, aż dwuletni okres wsteczny się zaktualizuje. Social Security może już mieć dowód śmierci, ale przygotuj się na dostarczenie dokumentacji, jeśli będzie to potrzebne.
• Jeśli Twój dochód znajduje się w granicach 20 000 USD od progu, a wyzwalaczem jest planowana konwersja Roth lub sprzedaż aktywów, przed wykonaniem transakcji przemodeluj konwersję w odniesieniu do wynikającej z niej dopłaty IRMAA. SSA-44 generalnie nie cofnie dobrowolnego skoku dochodu po fakcie.

Dane odzwierciedlają rok planistyczny Medicare na 2026, pochodzą z arkusza informacyjnego CMS wydanego 14 listopada 2025 r.

Artykuł "Dwóch emerytów, ten sam dochód. Tylko ten, który złożył formularz dotyczący zmiany życiowej, zachował niższą składkę" pojawił się pierwotnie na 24/7 Wall St..