衆議院歳入委員会、暗号資産規制が精査される中でデジタル資産税法案を審査

TLDR

• 下院歳入委員会は6月9日にデジタル資産税に関する公聴会を開催した。
• 米国の暗号資産税制改革に向けた7つの草案が審議された。
• H.R. 9178は日常取引における暗号資産の税務手続きを対象とする。
• H.R. 9175はマイニングおよびステーキング報酬の税務ルールを定める。
• 民主党はデジタル資産への優遇措置について懸念を示した。

下院歳入委員会は6月9日、暗号資産の取引、マイニング、ステーキング、ステーブルコイン、寄付、コンプライアンス問題を米国税法のもとでどのように扱うかを変えることを目的としたデジタル資産税制案のパッケージを審議する公聴会を開催した。

この公聴会では、議会の主要な税制立案委員会において暗号資産課税が正式に議題に上がり、議員たちは6月5日から6月8日にかけて配布された7つの草案を審査する場が設けられた。ジェイソン・スミス委員長は、現行の税制はデジタル資産利用者に重い報告義務を課す一方、納税者や執行機関に不確実性をもたらす抜け穴が残っていると述べた。

委員会の声明によると、これらの提案は6000万人を超える米国人が暗号資産を保有する中で提出された。議員たちは、既存の不正防止ルールをデジタル資産に適用しつつ、日常的な暗号資産利用をより実用的にするために税法を改正すべきかどうかを検討している。

議員ら、7つの暗号資産税制措置を審議

このパッケージには6つの法案と1つの議論草案が含まれており、それぞれデジタル資産課税の特定分野に焦点を当てている。提案は少額決済、取引手数料、ステーブルコイン、マイニング報酬、ステーキング報酬、慈善寄付、デジタル資産貸付、時価評価会計、自発的開示、および不正防止ルールを対象としている。

H.R. 9178「デジタル資産所有者の税務手続き軽減法」は、日常取引における報告負担を軽減するものである。この法案は、取引手数料の支払いに使用されたデジタル資産および規制された米ドルステーブルコインからの損益を除外する。また、簡略化されたデジタル資産会計の選択肢を設ける。

H.R. 9175「マイニングおよびステーキングの税務明確化法」は、新たに生成されたデジタル資産に関するルールを確立するものである。この措置はマイニングおよびステーキング報酬が通常所得であることを確認する一方、納税者が自己創設財産に類似した取扱いを選択できるようにする。また、デジタル資産を保有するグランタートラストが受け取るステーキング報酬についても対処している。

H.R. 9173「デジタル資産寄付の慈善控除法」は、信頼性の高い市場価格が入手可能な場合に、一定の暗号資産寄付に対する評価要件を緩和するものである。支持者はこの措置により、慈善控除の目的においてデジタル資産が従来の金融資産に近い扱いを受けられるようになると述べている。

ステーブルコイン、マイニング、ステーキングが注目を集める

ステーブルコインは、既存のルールによりわずかな取引でも報告対象となり得るため、主要な焦点となった。現行の税務処理のもとでは、取引規模にかかわらず、デジタル資産が使用されるたびに損益を計算する必要が生じる場合がある。

委員会はH.R. 9176「デジタル資産への類似ルール適用法」も審議した。この提案は、デジタル資産が既存の2つの税務セーフハーバーの適用対象となることを認めるもので、外国人が米国市場に投資する際に役立つものと、課税対象となる事由を発生させることなく資産の貸付を可能にするものが含まれる。また、一定のデジタル資産ディーラーおよびトレーダーが時価評価会計を使用できるようにする。

H.R. 9174「デジタル資産自発的開示プログラム法」は、以前に暗号資産の税務ルールを遵守できなかった納税者のために、財務省が一度限りの開示プログラムを設けるよう指示するものである。このプログラムはペナルティの軽減とコンプライアンス回復への道筋を提供する。

H.R. 9172「デジタル資産への既存税務不正防止ルール適用法」は、ウォッシュセールおよびコンストラクティブセールのルールをデジタル資産に拡大するものである。この措置は、暗号資産が同等の金融資産よりも有利な扱いを受けることを防ぐことを目的としている。

民主党の議論草案「デジタル資産タックスシェルター終結法」は、プエルトリコ源泉所得ルールに関する税務問題に対処するものである。この草案は、米国居住者がデジタル資産を利用して課税を回避することを防ぎつつ、長期プエルトリコ居住者を対象規定から除外することを求めている。

民主党、優遇措置への懸念を表明

筆頭少数党メンバーのリチャード・ニール議員は、一部の提案は納税者を支援できる可能性があるとしながらも、このパッケージがデジタル資産に他の投資と比べて優遇措置を与えることになるのかどうかについて疑問を呈した。民主党はまた、マイニング、ステーキング、慈善寄付に関連した修正案を提出した。

スティーブン・ホースフォード議員による修正案は、マイニングおよびステーキング選択における繰り延べを5年に制限するものである。また、広く取引されていないデジタル資産の寄付に対する慈善控除を、慈善団体がその資産を売却した際に受け取る金額に制限する。

公聴会では、フィデリティ・インベストメンツのサラ・ライリー氏とCoinbaseのローレンス・ズラトキン氏が証言した。両者の参加は、これらの提案が金融機関や暗号資産企業から注目を集めていることを反映している。

委員会の活動は、批評家から適用が困難と指摘されたIRS DeFiブローカー報告ルールを廃止する2025年3月の超党派投票に続くものである。議員たちは今、同様の超党派支持が、より詳細な暗号資産税制変更を推進できるかどうかを試している。

欧州連合、シンガポール、アラブ首長国連邦、英国を含む他の法域は、すでにより明確なデジタル資産ルールの整備を進めている。下院パッケージの支持者たちは、デジタル資産活動を米国内に留めるためにより明確な税務ルールが必要だと主張している。

これらの提案は依然として草案であり、法律となるためには議会を通過しなければならない。パッケージの一部でも前進すれば、デジタル資産に関する米国の税務ルールを更新するための最も詳細な議会の取り組みの一つとなり得る。