Tipo impositivo de las criptomonedas

¿Qué es el tipo impositivo de las criptomonedas?

El tipo impositivo de las criptomonedas es el porcentaje de los ingresos o beneficios imponibles procedentes de criptomonedas que un contribuyente debe pagar a un gobierno conforme a la normativa fiscal aplicable.

No existe un único tipo impositivo de las criptomonedas válido en todo el mundo, ya que el porcentaje final depende del país del contribuyente, su residencia, sus ingresos, el tipo de transacción, el periodo de tenencia y la clasificación legal de la actividad.

Las criptomonedas mantenidas como inversión personal pueden tributar conforme a las normas sobre ganancias patrimoniales cuando se venden o se intercambian.

Las criptomonedas recibidas por empleo, minería, staking, trabajo autónomo, actividad empresarial o determinadas distribuciones de tokens pueden tributar, en cambio, como ingresos ordinarios.

Algunos contribuyentes pueden tener que pagar tanto el impuesto sobre la renta cuando reciben las criptomonedas como el impuesto sobre las ganancias patrimoniales cuando las venden más adelante.

También pueden aplicarse impuestos adicionales conforme a las normas estatales, provinciales, locales, de seguro social, trabajo autónomo o rentas netas de inversión.

Por tanto, el tipo impositivo de las criptomonedas debe calcularse sobre los ingresos o las ganancias imponibles, no sobre el valor total de las criptomonedas vendidas.

¿Cuál es el tipo impositivo de las criptomonedas en EE. UU. en 2026?

A efectos del impuesto federal sobre la renta de EE. UU., las criptomonedas y otros activos digitales suelen tratarse como bienes, no como efectivo.

La guía actual del IRS sobre activos digitales indica que las enajenaciones personales o de inversión suelen generar ganancias o pérdidas patrimoniales, mientras que las criptomonedas recibidas en un contexto empresarial o por la prestación de servicios pueden generar ingresos ordinarios.

En el ejercicio fiscal de 2026, las ganancias cripto a corto plazo y la mayoría de los ingresos ordinarios procedentes de criptomonedas pueden tributar a tipos marginales federales del 10% al 37%.

Por lo general, las ganancias cripto a largo plazo pueden tributar a tipos federales del 0%, 15% o 20%, dependiendo de los ingresos imponibles y la situación de declaración del contribuyente.

También puede aplicarse un Net Investment Income Tax del 3,8% a determinados contribuyentes con ingresos elevados.

Los impuestos estatales y locales sobre la renta pueden aumentar el tipo combinado, ya que el impuesto federal no sustituye a los impuestos estatales.

Los tipos de 2026 se aplican a los ingresos y las transacciones realizados durante el año natural 2026, que la mayoría de los contribuyentes particulares declararán en 2027.

Las transacciones realizadas durante 2025 y declaradas en una presentación fiscal efectuada en 2026 están sujetas a las normas y los umbrales fiscales de 2025.

Tipos impositivos de EE. UU. para las ganancias cripto a corto plazo en 2026

Por lo general, se obtiene una ganancia patrimonial a corto plazo cuando una persona vende o enajena de otro modo criptomonedas que ha mantenido durante un año o menos.

Las ganancias patrimoniales netas a corto plazo tributan conforme a los mismos tipos federales progresivos aplicables a los ingresos imponibles ordinarios.

Los tipos federales para particulares en 2026 son del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.

Se trata de tipos marginales, lo que significa que alcanzar un tramo superior no hace que todos los dólares de ingresos tributen al tipo más alto.

En su lugar, distintas partes de los ingresos imponibles tributan en tramos diferentes.

Según las tablas fiscales del IRS ajustadas a la inflación para 2026, una persona que presenta una declaración individual entra en el tramo del 10% con ingresos imponibles de hasta $12,400.

Para una declaración individual, el tramo del 12% se aplica a ingresos superiores a $12,400 y de hasta $50,400.

El tramo del 22% se aplica a ingresos superiores a $50,400 y de hasta $105,700.

El tramo del 24% se aplica a ingresos superiores a $105,700 y de hasta $201,775.

El tramo del 32% se aplica a ingresos superiores a $201,775 y de hasta $256,225.

El tramo del 35% se aplica a ingresos superiores a $256,225 y de hasta $640,600.

El tipo del 37% se aplica a los ingresos imponibles superiores a $640,600.

Una ganancia cripto a corto plazo se suma a los demás ingresos imponibles del contribuyente, por lo que una misma ganancia puede abarcar varios tramos impositivos.

Tipos impositivos de EE. UU. para las ganancias cripto a largo plazo en 2026

Por lo general, se obtiene una ganancia patrimonial a largo plazo cuando una persona mantiene criptomonedas durante más de un año antes de enajenarlas.

El periodo de tenencia suele comenzar el día siguiente a la adquisición de las criptomonedas y termina en la fecha de enajenación.

En 2026, los tipos federales aplicables a las ganancias patrimoniales a largo plazo de la mayoría de las criptomonedas de inversión son del 0%, 15% y 20%.

Por lo general, una persona que presenta una declaración individual puede acogerse al tramo del 0% para ganancias patrimoniales a largo plazo si sus ingresos imponibles totales no superan los $49,450.

En general, se aplica el tramo del 15% cuando los ingresos imponibles superan los $49,450, pero no los $545,500.

Por lo general, el tipo del 20% se aplica a la parte de la ganancia a largo plazo de una persona que presenta una declaración individual que supere los $545,500 de ingresos imponibles.

Para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, el umbral del tipo del 0% para 2026 es de $98,900 y el límite superior del tramo del 15% es de $613,700.

Para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado, el umbral del tipo del 0% es de $49,450 y el límite superior del tramo del 15% es de $306,850.

Para quienes presentan una declaración como cabeza de familia, el umbral del tipo del 0% es de $66,200 y el límite superior del tramo del 15% es de $579,600.

Estos umbrales se aplican a los ingresos imponibles, no solo al importe del beneficio obtenido con criptomonedas.

El salario, los intereses, los ingresos empresariales y otros importes imponibles pueden hacer que una parte de la ganancia cripto pase del tramo del 0% al del 15% o el 20%.

¿El tipo impositivo de las ganancias cripto a largo plazo siempre es inferior?

Los tipos federales de las ganancias patrimoniales a largo plazo suelen ser inferiores a los de los ingresos ordinarios, pero no siempre lo son automáticamente en todas las situaciones fiscales.

Las deducciones, las pérdidas, el tipo de ingreso, la situación de declaración, las normas estatales y otros impuestos pueden cambiar el resultado final.

Algunos activos digitales también pueden recibir un tratamiento especial si representan objetos de colección, valores, derivados, existencias empresariales u otro tipo de bienes con una clasificación legal distinta.

Una transacción que parece una inversión personal puede tratarse como actividad empresarial cuando los hechos muestran que el contribuyente lleva a cabo una actividad comercial relacionada con las criptomonedas.

Por tanto, el tipo impositivo efectivo debe calcularse a partir de la declaración completa, no deducirse únicamente del periodo de tenencia del activo.

¿Cómo se calcula una ganancia patrimonial cripto?

Por lo general, una ganancia patrimonial en criptomonedas equivale al importe obtenido en una enajenación menos el coste de adquisición ajustado del contribuyente.

El coste de adquisición suele partir del importe pagado para adquirir las criptomonedas en la moneda utilizada por el contribuyente para declarar.

Los costes de transacción deducibles pueden aumentar el coste de adquisición, reducir el importe obtenido o recibir otro tratamiento, según cuándo y por qué se pagaron.

Las preguntas frecuentes actualizadas del IRS sobre transacciones con activos digitales explican cómo se aplican los ingresos obtenidos, el coste de adquisición, los periodos de tenencia y los costes de transacción a distintos tipos de operaciones con activos digitales.

Si una persona adquiere criptomonedas por $8,000 y más tarde las vende por un importe neto de $11,000, la ganancia patrimonial básica es de $3,000.

El tipo impositivo aplicable se aplica a la ganancia imponible, no a los $11,000 íntegros obtenidos de la venta.

Si el coste de adquisición ajustado es superior al importe obtenido, la transacción suele generar una pérdida patrimonial en lugar de una ganancia.

¿Qué diferencia hay entre los ingresos brutos de la venta y la ganancia imponible?

Los ingresos brutos de la venta son el valor total recibido al vender o enajenar criptomonedas antes de restar el coste de adquisición del activo.

La ganancia imponible es el beneficio restante después de tener en cuenta el coste de adquisición aplicable y los ajustes de transacción permitidos.

Vender criptomonedas por valor de $50,000 no implica automáticamente tener $50,000 de ingresos imponibles.

Si las criptomonedas costaron originalmente $45,000, la ganancia básica puede ser de solo $5,000 antes de otros ajustes.

Confundir los ingresos obtenidos con el beneficio puede hacer que un contribuyente calcule muy por encima los impuestos que debe por sus criptomonedas.

La falta de registros del coste de adquisición puede causar el problema contrario, porque un formulario fiscal puede declarar los ingresos de la venta sin mostrar cuánto pagó originalmente el contribuyente.

Ejemplo del tipo impositivo de las criptomonedas

Supongamos que un contribuyente de EE. UU. que presenta una declaración individual tiene $70,000 de ingresos imponibles antes de obtener una ganancia cripto a largo plazo de $10,000 en 2026.

Al sumar la ganancia, sus ingresos imponibles totales serían de $80,000.

Como esa cantidad supera el umbral del tipo del 0% para las declaraciones individuales, pero queda por debajo del límite superior del tramo del 15%, la ganancia de $10,000 tributaría, por lo general, al 15%, antes de impuestos estatales y otros ajustes.

Por tanto, el impuesto federal estimado sobre ganancias patrimoniales a largo plazo correspondiente a esa ganancia sería de $1,500.

Si la misma ganancia de $10,000 fuera a corto plazo, se sumaría a los ingresos imponibles ordinarios y tributaría conforme a los tramos marginales aplicables al contribuyente.

Este ejemplo simplificado no tiene en cuenta las deducciones, las pérdidas patrimoniales, el Net Investment Income Tax, el impuesto mínimo alternativo ni la tributación estatal.

¿Qué es el tipo impositivo efectivo de las criptomonedas?

El tipo impositivo efectivo de las criptomonedas mide el total de impuestos atribuible a las criptomonedas dividido por los ingresos o las ganancias imponibles correspondientes.

El tipo efectivo puede ser distinto del tipo marginal indicado en el tramo de ingresos del contribuyente.

Por ejemplo, una parte de la ganancia a largo plazo puede tributar al 0% y otra al 15% porque la ganancia supera el umbral entre ambos tramos.

En ese caso, el tipo federal efectivo aplicado a la ganancia completa se situaría entre el 0% y el 15%.

El impuesto estatal y el Net Investment Income Tax del 3,8% pueden aumentar el tipo efectivo combinado.

¿Qué es el Net Investment Income Tax del 3,8%?

El Net Investment Income Tax es un impuesto federal adicional que puede aplicarse a los ingresos de inversión de los contribuyentes con ingresos elevados en Estados Unidos.

La guía actual del IRS sobre el NIIT indica que el tipo es del 3,8% sobre la menor de estas cantidades: los ingresos netos de inversión o el importe en que los ingresos brutos ajustados modificados superan el umbral aplicable.

El umbral es de $200,000 para quienes presentan declaraciones individuales o como cabeza de familia.

El umbral es de $250,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta y los cónyuges supervivientes que cumplen los requisitos.

El umbral es de $125,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado.

Estos umbrales legales no son tramos ordinarios del impuesto sobre la renta y no se ajustan automáticamente cada año a la inflación.

Las ganancias patrimoniales cripto pueden incluirse en los ingresos netos de inversión cuando se cumplen los requisitos legales pertinentes.

El NIIT puede hacer que el tipo federal combinado de algunas ganancias cripto a largo plazo llegue al 23,8%, antes de los impuestos estatales.

Tipos impositivos sobre los ingresos cripto

Las criptomonedas recibidas como remuneración, ingresos empresariales, recompensas de minería o staking, o determinadas distribuciones pueden tributar a tipos ordinarios del impuesto sobre la renta.

Por lo general, el receptor calcula los ingresos según el valor justo de mercado de las criptomonedas en la moneda local de declaración cuando las recibe o puede disponer de ellas.

En 2026, los ingresos cripto ordinarios de una persona en EE. UU. pueden tributar a tipos marginales federales del 10% al 37%.

Además del impuesto federal sobre la renta, pueden aplicarse impuestos estatales o locales, de trabajo autónomo o sobre el empleo.

Por lo general, el importe incluido en los ingresos pasa a formar parte del coste de adquisición de las criptomonedas para calcular una ganancia o pérdida posterior.

Así se crean dos etapas fiscales distintas: cuando se reciben las criptomonedas como ingresos y cuando se enajenan posteriormente.

Tipo impositivo de las recompensas de staking

Por lo general, las recompensas de staking en EE. UU. se incluyen en los ingresos brutos cuando el contribuyente obtiene el dominio y el control sobre las criptomonedas recibidas como recompensa.

La Revenue Ruling 2023-14 del IRS explica que las recompensas de staking pasan a ser ingresos cuando el contribuyente puede venderlas, intercambiarlas o enajenarlas de otro modo.

Por lo general, en ese momento el valor justo de mercado tributa como ingreso ordinario.

En 2026, el tipo exacto puede oscilar entre el 10% y el 37% para una persona, ya que depende de los ingresos imponibles totales.

Si posteriormente el contribuyente vende las criptomonedas recibidas como recompensa, la diferencia entre el importe de la venta y el coste de adquisición fijado al recibirlas puede generar una ganancia o pérdida patrimonial adicional.

El staking realizado como actividad comercial o empresarial puede dar lugar a gastos empresariales deducibles y a posibles cuestiones relativas al trabajo autónomo que requieren un análisis factual independiente.

Tipo impositivo de la minería de criptomonedas

En general, las criptomonedas obtenidas mediante minería se incluyen en los ingresos brutos de EE. UU. por su valor justo de mercado en el momento de recibirlas.

La guía fiscal del IRS sobre monedas virtuales indica que los ingresos de minería tributan y que la minería realizada como actividad comercial o empresarial puede generar ingresos sujetos al impuesto de trabajo autónomo.

Por tanto, el tratamiento de las deducciones y de los impuestos adicionales puede ser distinto para un minero aficionado y para una persona que explota una actividad comercial de minería.

Los ingresos empresariales de minería pueden estar sujetos al impuesto ordinario sobre la renta y al impuesto de trabajo autónomo, una vez deducidos los gastos empresariales permitidos.

El tipo básico del impuesto de trabajo autónomo en EE. UU. es del 15,3%, aunque la parte de la Seguridad Social está sujeta a un límite anual de ingresos y pueden aplicarse otros ajustes.

Las criptomonedas que se conservan después de minarse reciben un coste de adquisición basado en el valor imponible reconocido cuando se obtuvieron.

Una venta posterior puede generar una ganancia patrimonial u ordinaria independiente, dependiendo de cómo se mantengan las criptomonedas.

Criptomonedas recibidas por trabajo o servicios

Por lo general, las criptomonedas recibidas por un empleado se consideran salario según su valor justo de mercado en el momento del pago.

El valor puede estar sujeto a retenciones federales del impuesto sobre la renta, impuestos de la Seguridad Social y Medicare, y otros impuestos sobre el empleo.

Las criptomonedas recibidas por un contratista independiente suelen incluirse en los ingresos empresariales.

El contratista puede tener que pagar el impuesto ordinario sobre la renta y el impuesto de trabajo autónomo sobre los ingresos netos.

Una variación posterior del valor de las criptomonedas no cambia el importe de los ingresos reconocido inicialmente al recibirlas.

En cambio, el aumento o la disminución posterior suelen calcularse como una ganancia o pérdida independiente cuando se enajenan las criptomonedas.

Tipo impositivo de los airdrops de criptomonedas

Un airdrop puede generar ingresos ordinarios cuando el contribuyente obtiene el control de criptomonedas con un valor justo de mercado determinable.

El tratamiento exacto depende de cómo se distribuyeron los tokens, de si el receptor podía controlarlos y de la normativa del país del contribuyente.

En Estados Unidos, un airdrop posterior a un hard fork puede generar ingresos cuando el receptor obtiene el dominio y el control de las nuevas unidades.

Por lo general, el valor incluido en los ingresos se convierte en el coste de adquisición de los tokens recibidos.

Una venta o un intercambio posterior puede constituir, entonces, un segundo hecho imponible.

Los tokens sin valor, inaccesibles, no solicitados o restringidos pueden plantear cuestiones difíciles de valoración y control que no deberían resolverse basándose únicamente en lo que muestra una wallet.

Tipo impositivo de los intercambios cripto por cripto

En Estados Unidos, intercambiar una criptomoneda por otra suele ser una enajenación imponible, aunque no se retiren dólares.

El contribuyente calcula la ganancia o pérdida de las criptomonedas transferidas utilizando el valor justo de mercado del bien recibido u otras normas de valoración aplicables.

Las preguntas frecuentes actuales del IRS indican que los intercambios de activos digitales materialmente diferentes pueden exigir que se reconozca una ganancia o pérdida patrimonial.

Por lo general, las nuevas criptomonedas reciben un coste de adquisición basado en el valor reconocido en el intercambio.

Operar rápidamente entre stablecoins, tokens, NFT y activos envueltos puede generar numerosos registros imponibles.

Mantener fondos exclusivamente en aplicaciones blockchain no evita automáticamente que se devenguen impuestos.

Uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios

En Estados Unidos, utilizar criptomonedas para comprar un producto o servicio suele constituir una enajenación de las criptomonedas a efectos fiscales.

Por lo general, el importe obtenido está relacionado con el valor justo de mercado de los bienes o servicios recibidos.

El contribuyente compara ese valor con el coste de adquisición ajustado de las criptomonedas utilizadas.

Puede producirse una ganancia si las criptomonedas aumentaron de valor antes de utilizarse como medio de pago.

Puede producirse una pérdida si su valor disminuyó, aunque pueden aplicarse limitaciones a las pérdidas relacionadas con bienes de uso personal.

Las compras pequeñas no están automáticamente exentas por el mero hecho de utilizar criptomonedas como método de pago.

¿Comprar o mantener criptomonedas genera impuestos?

Por lo general, comprar criptomonedas con moneda nacional y seguir manteniéndolas no genera por sí solo una ganancia o pérdida patrimonial en Estados Unidos.

Por lo general, un aumento no realizado del valor de mercado no tributa como ganancia patrimonial hasta que se produce una enajenación imponible.

Una caída no realizada normalmente tampoco genera una pérdida patrimonial deducible.

Aun así, el contribuyente debe conservar las fechas de adquisición, las cantidades, los costes, las comisiones y los registros de wallets para una enajenación futura.

Las normas fiscales pueden ser distintas para empresas que utilizan la contabilidad de valoración a precios de mercado, contratos regulados, fondos de inversión u otras estructuras especializadas.

¿Tributan las transferencias entre wallets personales?

Por lo general, trasladar criptomonedas entre wallets controladas por el mismo titular real no constituye por sí solo una venta o un intercambio.

El traslado de criptomonedas a otra dirección de blockchain no genera beneficios por el mero hecho de producirse.

Las comisiones de red pagadas en criptomonedas pueden plantear cuestiones fiscales adicionales, ya que el activo utilizado para pagar la comisión podría considerarse enajenado.

Los usuarios deben documentar la titularidad de ambas direcciones para evitar que una transferencia interna se clasifique erróneamente como una venta.

Transferir activos a un contrato de préstamo, un bridge, un token envuelto o un pool de liquidez puede implicar algo más que un simple movimiento entre wallets personales.

Préstamos cripto y tipos impositivos

Recibir moneda nacional o stablecoins mediante un préstamo auténtico garantizado con activos quizá no constituya una venta imponible si el prestatario conserva la titularidad de la garantía conforme a la legislación aplicable.

Una liquidación, ejecución de garantía, transferencia del colateral o devolución que implique criptomonedas revalorizadas puede generar una enajenación imponible.

Algunos acuerdos de préstamos descentralizados transfieren la titularidad legal o real de una forma que hace incierto su tratamiento fiscal.

La denominación «préstamo» no determina el resultado cuando el contrato inteligente y los derechos económicos reflejan una venta o un intercambio.

Los prestatarios deben conservar los contratos de préstamo, los registros de wallets, los valores del colateral, los pagos de intereses y las transacciones de liquidación.

Tipos impositivos de DeFi

Las finanzas descentralizadas no tienen un tipo impositivo especial único, ya que cada transacción debe clasificarse de acuerdo con sus efectos económicos y jurídicos.

Los swaps pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales.

Las recompensas por préstamos, los incentivos de protocolos o los pagos similares a intereses pueden generar ingresos ordinarios.

El depósito de activos en un pool de liquidez puede tratarse como un intercambio cuando el usuario recibe tokens o derechos legales materialmente distintos.

La retirada de liquidez puede generar otra enajenación si los activos devueltos son distintos de los bienes originales del usuario.

La pérdida impermanente es un concepto económico y no equivale automáticamente a una pérdida fiscal deducible.

El bridging o el wrapping de criptomonedas pueden ser o no imponibles, según cambien sustancialmente la titularidad y los derechos sobre los bienes.

La actividad compleja de DeFi suele requerir analizar cada transacción en lugar de aplicar un porcentaje fijo a todas las recompensas.

Tipos impositivos de los NFT

Un creador de NFT puede obtener ingresos empresariales ordinarios o ingresos por regalías cuando vende un NFT o recibe regalías contractuales.

Un inversor en NFT puede obtener una ganancia o pérdida patrimonial cuando vende o intercambia un NFT.

Utilizar criptomonedas para comprar un NFT también puede constituir la enajenación de las criptomonedas utilizadas para pagar.

Algunos NFT pueden analizarse conforme a las normas sobre objetos de colección si los derechos asociados guardan relación con obras de arte, monedas, gemas u otros bienes coleccionables.

En Estados Unidos, las ganancias de objetos de colección pueden estar sujetas a un tipo federal máximo del 28%, en lugar del tipo máximo habitual del 20% aplicable a la mayoría de las ganancias patrimoniales a largo plazo.

El tratamiento de los NFT depende de los derechos subyacentes y de las circunstancias, no solo del formato del token.

Tipos impositivos de las stablecoins

A efectos del impuesto federal de EE. UU., las stablecoins son activos digitales aunque estén diseñadas para seguir el valor de un dólar u otra moneda nacional.

Por tanto, intercambiar una stablecoin por otro activo puede constituir una enajenación imponible.

La ganancia o la pérdida puede ser muy pequeña si la stablecoin ha mantenido un valor cercano al de referencia.

Las comisiones, la pérdida de paridad, la exposición a divisas y las diferencias en el coste de adquisición aún pueden generar importes que deban declararse.

Las recompensas o los pagos similares a intereses en stablecoins pueden generar ingresos ordinarios.

Un precio estable no hace que llevar registros sea opcional.

Tipos impositivos de los futuros y derivados cripto

Los derivados de criptomonedas pueden recibir un tratamiento fiscal distinto del de las monedas y los tokens mantenidos directamente.

En Estados Unidos, determinados contratos de futuros regulados pueden reunir los requisitos para considerarse contratos de la Sección 1256.

Por lo general, las ganancias y pérdidas que cumplen los requisitos de la Sección 1256 se tratan en un 60% como a largo plazo y en un 40% como a corto plazo, con independencia del periodo de tenencia real.

Las posiciones abiertas que cumplan los requisitos también pueden valorarse a precios de mercado al cierre del ejercicio fiscal.

Los contratos perpetuos, las opciones, los derivados extraterritoriales, las posiciones tokenizadas y los derivados descentralizados no reciben automáticamente el tratamiento de la Sección 1256.

Los términos legales del contrato y el entorno de trading importan más que el hecho de utilizar el precio de una criptomoneda como activo de referencia.

Pérdidas patrimoniales cripto

En primer lugar, las pérdidas patrimoniales compensan las ganancias patrimoniales conforme a las normas de compensación aplicables.

Por lo general, en Estados Unidos las personas pueden utilizar el exceso de pérdidas patrimoniales netas para reducir otros ingresos hasta un máximo de $3,000 al año.

El límite suele ser de $1,500 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado.

Por lo general, las pérdidas patrimoniales admisibles que no se utilicen pueden trasladarse a ejercicios fiscales posteriores.

La guía del IRS sobre ganancias y pérdidas patrimoniales explica el límite de deducción, las normas de compensación de pérdidas en ejercicios posteriores y el procedimiento de declaración.

Una caída del valor de mercado no genera una pérdida realizada hasta que se produce una enajenación que cumple los requisitos.

Los tokens que pierden todo su valor, son robados, se pierden o resultan inaccesibles pueden requerir un análisis distinto y no son automáticamente deducibles por su precio de compra original.

¿Se aplican las normas sobre ventas con recompra inmediata a las criptomonedas?

En Estados Unidos, las normas sobre ventas con recompra inmediata suelen centrarse en las pérdidas de acciones o valores que se vuelven a adquirir dentro del periodo establecido por la ley.

El tratamiento de un activo digital puede variar si se clasifica legalmente como acción, valor o participación sujeta a una norma especial.

El contribuyente no debe suponer que todas las pérdidas cripto quedan exentas de estas normas solo porque el activo funcione en una blockchain.

Las transacciones sin sustancia económica real o realizadas entre partes vinculadas también pueden estar sujetas a otras limitaciones.

Los formularios fiscales actuales reconocen expresamente que pueden aplicarse ajustes por ventas con recompra inmediata cuando un activo digital también se considera una acción o un valor a efectos fiscales.

Donaciones de criptomonedas y tipos impositivos

En Estados Unidos, regalar criptomonedas a otra persona no suele generar por sí solo una ganancia patrimonial para quien las dona.

Una donación de importe elevado puede exigir presentar una declaración del impuesto sobre donaciones, aunque no se deba pagar inmediatamente dicho impuesto.

Por lo general, el destinatario recibe un coste de adquisición determinado conforme a las normas aplicables a los bienes donados, en lugar de utilizar siempre el valor de mercado en la fecha de la donación.

Cuando el destinatario enajene posteriormente las criptomonedas, pueden ser relevantes el coste de adquisición del donante, el valor en la fecha de la donación y la ganancia o pérdida resultante.

Las transferencias presentadas como donaciones pueden recibir un tratamiento distinto si el destinatario entrega bienes, servicios u otro beneficio económico a cambio.

Donación de criptomonedas

Una donación admisible de criptomonedas revalorizadas a una entidad benéfica reconocida puede permitir obtener una deducción benéfica y evitar que se reconozca la ganancia patrimonial latente.

El importe de la deducción depende del periodo de tenencia, el tipo de activo, la entidad destinataria, la valoración, los límites basados en los ingresos brutos ajustados y la documentación.

Las donaciones que superan determinados importes pueden requerir una tasación cualificada y formularios fiscales adicionales.

Enviar criptomonedas a una wallet desconocida que se presenta como benéfica no demuestra que el destinatario cumpla los requisitos fiscales.

Los contribuyentes deben verificar la entidad y conservar el hash de la transacción, el justificante, la valoración y los formularios requeridos.

Tipo impositivo de las criptomonedas para empresas

Una empresa que recibe criptomonedas suele registrar los ingresos según el valor justo de mercado del activo en la moneda utilizada para sus cuentas.

Los gastos de explotación pueden ser deducibles si cumplen las normas fiscales ordinarias aplicables a la empresa.

Las criptomonedas mantenidas como existencias pueden recibir un tratamiento ordinario en lugar del aplicable a los activos patrimoniales.

El tipo impositivo depende de si la actividad se ejerce como empresa individual, sociedad colectiva, sociedad de capital u otra entidad jurídica.

Los impuestos sobre las nóminas, el trabajo autónomo, las ventas o el valor añadido y las obligaciones de información pueden aplicarse por separado.

El tipo impositivo de una sociedad no debe aplicarse automáticamente a las criptomonedas que posean personalmente sus accionistas o empleados.

Tipos impositivos estatales y locales sobre las criptomonedas

Los impuestos estatales de EE. UU. pueden aumentar o modificar sustancialmente la obligación fiscal total de un contribuyente por sus criptomonedas.

Algunos estados no aplican un impuesto general sobre la renta de las personas físicas, mientras que otros gravan las ganancias patrimoniales y los ingresos ordinarios mediante sus sistemas de impuesto estatal sobre la renta.

Algunas jurisdicciones aplican el mismo tipo a los ingresos ordinarios y a las ganancias patrimoniales, mientras que otras ofrecen distintas deducciones o exenciones.

La residencia, el domicilio, un traslado temporal, la ubicación de la empresa y el origen de los ingresos pueden influir en qué estado tiene potestad tributaria.

Trasladarse después de que se haya acumulado una ganancia en criptomonedas no impide automáticamente que el estado anterior exija el pago de impuestos conforme a sus normas.

Pagos de impuestos estimados

Los inversores y traders de criptomonedas pueden tener que pagar impuestos estimados durante el año si las retenciones de los salarios u otros ingresos son insuficientes.

Esperar a presentar la declaración anual puede dar lugar a una sanción por pagos insuficientes, aunque finalmente se abone la totalidad de los impuestos.

Una venta importante, una distribución de staking, una recompensa de minería, un airdrop o una liquidación pueden aumentar considerablemente los impuestos previstos.

El IRS ofrece información actualizada sobre cálculos y pagos en la Publicación 505.

Los contribuyentes deben tener en cuenta los requisitos de pagos estimados tanto federales como estatales.

Declaración de impuestos cripto en Estados Unidos

Los contribuyentes de EE. UU. deben declarar los ingresos, las ganancias y las pérdidas imponibles de activos digitales aunque no reciban un formulario informativo.

Las enajenaciones patrimoniales suelen declararse mediante el Formulario 8949 y resumirse en el Schedule D.

Los ingresos ordinarios por staking, minería, forks y otras actividades con activos digitales pueden declararse en el Schedule 1, el Schedule C u otro formulario aplicable.

Todos los contribuyentes sujetos a la declaración individual o empresarial pertinente deben responder con exactitud a la pregunta sobre activos digitales.

Transferir activos a una wallet de autocustodia no elimina la obligación de declarar las transacciones imponibles anteriores.

Formulario 1099-DA

El Formulario 1099-DA es el formulario informativo estadounidense que utilizan los brokers sujetos a la obligación para declarar determinados ingresos procedentes de activos digitales y datos del coste de adquisición.

La guía del IRS sobre el Formulario 1099-DA explica que la declaración comenzó para las transacciones que cumplían los requisitos y se realizaron a partir del 1 de enero de 2025.

Por lo general, los formularios correspondientes a las transacciones de 2025 se facilitaron a los contribuyentes durante 2026.

Muchos formularios de 2025 declaran los ingresos brutos de la venta sin incluir el coste de adquisición completo, por lo que los contribuyentes deben calcularlo por su cuenta.

Conforme a las normas aplicables, la declaración del coste de adquisición se amplía a determinadas unidades de activos digitales cubiertas adquiridas a partir de 2026.

La ausencia de un Formulario 1099-DA no hace que una transacción imponible deje de estar sujeta a impuestos.

La actividad en el extranjero, descentralizada o de autocustodia puede no aparecer en un formulario de un broker estadounidense aunque deba declararse.

Métodos de coste de adquisición de criptomonedas

El método de coste de adquisición del contribuyente determina qué unidades se consideran vendidas cuando se han adquirido distintas unidades de una misma criptomoneda a precios diferentes.

La identificación específica puede permitir al contribuyente identificar unidades concretas, siempre que se cumplan todos los requisitos legales y de documentación.

Si no se realiza una identificación adecuada, puede aplicarse un método de orden predeterminado.

Las direcciones de wallets, los hashes de transacción, las marcas de tiempo, las cantidades, los costes de adquisición y los registros de los brokers pueden servir para identificar las unidades.

Cambiar de método después de conocer el resultado final del precio puede no cumplir las normas aplicables sobre plazos y documentación.

Conviene revisar los resultados del software fiscal, ya que un método de coste de adquisición incorrecto puede cambiar tanto la ganancia como el periodo de tenencia.

Tipo impositivo de las criptomonedas en el Reino Unido

Los residentes del Reino Unido suelen pagar el impuesto sobre ganancias patrimoniales cuando venden criptoactivos, intercambian un token por otro, utilizan tokens para pagar o los regalan fuera de las excepciones aplicables.

La guía de HMRC sobre la enajenación de criptoactivos explica qué transacciones pueden generar una ganancia imponible.

En el ejercicio fiscal británico 2026-2027, los tipos del impuesto sobre ganancias patrimoniales generalmente aplicables a las ganancias de criptoactivos de particulares son del 18% y el 24%.

Por lo general, el tipo más bajo se aplica a la parte que queda dentro del tramo básico no utilizado del contribuyente, mientras que el tipo más alto se aplica al excedente.

La cuantía anual exenta de los particulares es de £3,000 para el ejercicio fiscal 2026-2027, según las tasas y cuantías exentas del impuesto sobre ganancias patrimoniales oficiales.

Los criptoactivos recibidos por empleo, minería, staking, préstamos o actividad comercial pueden generar, en cambio, consecuencias relativas al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones a la Seguridad Social.

La guía de HMRC sobre la recepción de criptoactivos indica que las recompensas de minería, staking y préstamos pueden ser ingresos imponibles incluso cuando la actividad no constituye una actividad comercial.

Tipo impositivo de las criptomonedas en Canadá

Canadá clasifica los beneficios cripto como ingresos empresariales o ganancias patrimoniales según la conducta y las circunstancias del contribuyente.

La guía actual de la Canada Revenue Agency sobre transacciones cripto indica que se declara el beneficio completo cuando la actividad genera ingresos empresariales.

Cuando una enajenación se trata como ganancia patrimonial, actualmente se incluye en los ingresos imponibles la mitad de la ganancia.

La parte imponible queda sujeta a los tipos marginales federales y provinciales aplicables al contribuyente.

Por tanto, Canadá no aplica un tipo fijo único a las ganancias patrimoniales cripto personales.

El trading frecuente, los periodos de tenencia breves, la organización empresarial, los conocimientos comerciales y la intención de obtener beneficios de la reventa pueden respaldar la clasificación como ingresos empresariales.

A efectos fiscales canadienses, los intercambios cripto por cripto y las compras de bienes o servicios con criptomonedas pueden constituir enajenaciones.

Tipo impositivo de las criptomonedas en Australia

Australia suele aplicar las normas del impuesto sobre ganancias patrimoniales cuando una persona enajena criptomonedas mantenidas como inversión.

La guía de 2026 de la Australian Taxation Office sobre ganancias patrimoniales cripto explica que vender, intercambiar, regalar y utilizar criptomonedas puede generar un hecho imponible a efectos del impuesto sobre ganancias patrimoniales.

Australia no aplica el impuesto sobre ganancias patrimoniales como un impuesto fijo completamente separado, ya que la ganancia patrimonial neta suele incluirse en los ingresos imponibles y tributar al tipo marginal del contribuyente.

Las personas que cumplen los requisitos de residencia australiana pueden obtener una bonificación del 50% en el impuesto sobre ganancias patrimoniales tras mantener el activo durante al menos 12 meses.

La guía de la ATO sobre la bonificación del impuesto sobre ganancias patrimoniales explica los requisitos de titularidad y elegibilidad.

Las criptomonedas mantenidas como existencias comerciales o recibidas mediante una actividad empresarial pueden generar, en cambio, ingresos ordinarios.

Tipo impositivo de las criptomonedas en Singapur

Por lo general, Singapur no aplica un impuesto sobre ganancias patrimoniales a los tokens digitales mantenidos como inversiones personales.

La guía de la Inland Revenue Authority of Singapore sobre las ganancias de instrumentos financieros indica que los beneficios y las pérdidas de tokens digitales mantenidos como inversiones personales suelen considerarse de capital.

Los beneficios pueden seguir siendo imponibles cuando los hechos demuestran que una persona o empresa opera con tokens digitales como actividad generadora de ingresos.

La clasificación depende de factores como la finalidad, la frecuencia de las transacciones, el periodo de tenencia, la financiación y la conducta general del contribuyente.

La minería y las actividades comerciales con tokens también pueden generar ingresos empresariales imponibles.

La ausencia de un impuesto general sobre ganancias patrimoniales no significa que todos los ingresos en criptomonedas estén exentos de impuestos.

Por qué varían los tipos impositivos de las criptomonedas según el país

Los países clasifican las criptomonedas como bienes, activos patrimoniales, instrumentos financieros, materias primas, existencias, ingresos u otra categoría conforme a su legislación nacional.

Algunas jurisdicciones gravan las ganancias a un tipo separado para ganancias patrimoniales.

Otras incluyen las ganancias en los ingresos imponibles ordinarios después de aplicar una bonificación o un porcentaje de inclusión.

Algunas jurisdicciones no aplican un impuesto general sobre ganancias patrimoniales, pero gravan el trading profesional y los ingresos empresariales.

La residencia fiscal puede ser más importante que la ubicación física de un nodo blockchain, una wallet, un validador o un proveedor de servicios.

La ciudadanía, el domicilio, el establecimiento permanente, las normas sobre el origen de los ingresos y los tratados fiscales también pueden influir en la actividad cripto transfronteriza.

Tipo impositivo para no residentes y usuarios transfronterizos

Una persona puede tener cuentas de criptomonedas, wallets, validadores y contrapartes en varios países.

La descentralización de la blockchain no impide que un país grave a sus residentes o los ingresos relacionados con ese país.

Un cambio de residencia puede plantear cuestiones sobre impuestos de salida, enajenaciones presuntas, ajustes del coste de adquisición o doble residencia.

Las obligaciones de declarar cuentas y activos en el extranjero pueden aplicarse independientemente del impuesto sobre la renta.

Los tratados fiscales pueden coordinar algunos tipos de doble imposición, pero quizá no contemplen claramente todos los productos cripto.

La minería, el staking, el empleo, las concesiones de tokens y las actividades de organizaciones descentralizadas transfronterizas pueden requerir asesoramiento profesional.

Cómo reducir legalmente los impuestos cripto

Cuando se cumplen todos los requisitos, mantener criptomonedas de inversión durante más de un año puede permitir a un contribuyente de EE. UU. acogerse al tratamiento de las ganancias patrimoniales a largo plazo.

Las pérdidas patrimoniales pueden compensar las ganancias patrimoniales y, dentro de los límites aplicables, reducir otros ingresos.

La identificación específica puede permitir elegir unidades admisibles con un coste de adquisición más alto, siempre que se cumplan los requisitos de identificación antes de la enajenación.

En circunstancias adecuadas, donar criptomonedas revalorizadas a una entidad benéfica reconocida puede ofrecer un tratamiento fiscal favorable.

Las estructuras de jubilación u otras estructuras de inversión con ventajas fiscales pueden aplazar o modificar la tributación cuando la ley lo permita y se gestionen correctamente.

La planificación fiscal debe realizarse antes de una transacción, ya que no siempre es posible reconstruir posteriormente los registros o los derechos de propiedad.

La evasión fiscal, las wallets ocultas, los registros falsos del coste de adquisición, las pérdidas ficticias y la actividad no declarada en el extranjero no son estrategias legales para reducir impuestos.

Conservación de registros fiscales cripto

Los contribuyentes deben registrar la fecha, la hora, el activo, la cantidad, el valor justo de mercado, la comisión de transacción, las direcciones de wallets y el hash de la transacción de cada adquisición y enajenación.

También deben conservar facturas, registros de staking, registros de minería, contratos de préstamo, documentos de concesión de tokens y formularios informativos.

Los registros deben identificar las transferencias entre wallets controladas por el mismo titular.

Los datos históricos de precios deben proceder de una fuente razonable y utilizarse de forma coherente.

Los registros de wallets por sí solos quizá no muestren los valores en moneda nacional, la titularidad, la finalidad ni los pagos off-chain.

Los datos de transacciones deben exportarse periódicamente porque el acceso a las cuentas y la compatibilidad del software pueden cambiar.

El IRS exige a los contribuyentes conservar registros suficientes para justificar las posiciones declaradas en sus declaraciones.

Errores habituales sobre los tipos impositivos cripto

Un error habitual es aplicar un porcentaje fiscal a los ingresos brutos de la venta en lugar de al beneficio imponible.

Otro error es suponer que todas las ganancias cripto cumplen los requisitos para recibir el tratamiento de las ganancias patrimoniales a largo plazo.

Un tercer error es creer que intercambiar una criptomoneda por otra está exento de impuestos.

Un cuarto error es ignorar ingresos imponibles porque la recompensa se recibió en tokens y no en efectivo.

Un quinto error es no reconocer que se produce una enajenación cuando se utilizan criptomonedas para comprar bienes o servicios.

Un sexto error es olvidar que pueden aplicarse impuestos estatales, provinciales o locales además de los impuestos nacionales.

Un séptimo error es tratar todas las transferencias a un contrato DeFi como transferencias personales entre wallets no imponibles.

Un octavo error es confiar en un formulario fiscal que declara los ingresos de la venta sin comprobar si falta el coste de adquisición o si este es incorrecto.

Un noveno error es suponer que la pérdida de una wallet, un hackeo o un token sin valor generan automáticamente una pérdida deducible.

Un décimo error es aplicar el tipo impositivo de otro país sin confirmar la residencia real y las obligaciones legales del contribuyente.

Preguntas frecuentes

¿Qué significa el tipo impositivo de las criptomonedas, en pocas palabras?

Es el porcentaje de los beneficios o ingresos imponibles procedentes de criptomonedas que debe pagarse conforme a las normas aplicables al contribuyente.

¿Existe un tipo impositivo fijo para las criptomonedas?

No. El tipo depende del país, los ingresos, la transacción, el periodo de tenencia, el tipo de contribuyente y la clasificación legal de la actividad con criptomonedas.

¿Cuál es el tipo impositivo de las ganancias patrimoniales cripto en EE. UU. en 2026?

La mayoría de las ganancias cripto individuales a largo plazo pueden tributar a nivel federal al 0%, 15% o 20%, mientras que las ganancias a corto plazo pueden tributar a tipos ordinarios del 10% al 37%.

¿Cuál es el tipo impositivo máximo federal de las criptomonedas a largo plazo en EE. UU.?

El tipo federal máximo habitual para la mayoría de las ganancias cripto a largo plazo es del 20%, aunque el Net Investment Income Tax del 3,8% y los impuestos estatales pueden elevar el tipo combinado.

¿Cuál es el tipo impositivo de las criptomonedas a corto plazo?

En 2026, las ganancias cripto a corto plazo en EE. UU. suelen tributar a tipos federales ordinarios del impuesto sobre la renta que van del 10% al 37%.

¿Cuánto tiempo hay que mantener las criptomonedas para recibir el tratamiento de largo plazo?

Por lo general, el contribuyente de EE. UU. debe mantenerlas durante más de un año antes de enajenarlas.

¿Un tipo impositivo cripto del 0% significa que no hay que declarar la transacción?

No. Una ganancia patrimonial declarable puede quedar dentro del tramo federal del 0% y, aun así, tener que incluirse en la declaración fiscal.

¿Los impuestos cripto se calculan sobre los ingresos de la venta o sobre el beneficio?

Por lo general, el impuesto sobre ganancias patrimoniales se calcula sobre el beneficio imponible después de aplicar el coste de adquisición y los ajustes permitidos, no sobre los ingresos totales de la venta.

¿Comprar criptomonedas está sujeto a impuestos?

Por lo general, comprar criptomonedas con moneda nacional y mantenerlas no genera por sí solo una ganancia o pérdida patrimonial en EE. UU.

¿Vender criptomonedas por efectivo está sujeto a impuestos?

Sí. Por lo general, la venta de criptomonedas por efectivo genera una ganancia o pérdida imponible en función de la diferencia entre los ingresos de la venta y el coste de adquisición ajustado.

¿Intercambiar criptomonedas está sujeto a impuestos?

Sí. En Estados Unidos, intercambiar un activo digital materialmente distinto por otro suele constituir una enajenación imponible.

¿Gastar criptomonedas está sujeto a impuestos?

Por lo general, utilizar criptomonedas para pagar bienes o servicios constituye una enajenación y puede generar una ganancia o pérdida patrimonial.

¿Las transferencias entre mis wallets están sujetas a impuestos?

Por lo general, una simple transferencia entre wallets de la misma persona no constituye una venta, aunque las comisiones relacionadas y las transacciones con contratos inteligentes pueden requerir un análisis.

¿Las recompensas de staking están sujetas a impuestos?

En general, en EE. UU. las recompensas de staking tributan como ingresos ordinarios cuando el contribuyente obtiene su dominio y control.

¿Las recompensas de minería están sujetas a impuestos?

Por lo general, las recompensas de minería se incluyen en los ingresos por su valor justo de mercado cuando se reciben y también pueden estar sujetas al impuesto de trabajo autónomo si la minería constituye una actividad empresarial.

¿Los airdrops están sujetos a impuestos?

Un airdrop puede estar sujeto a impuestos cuando el destinatario obtiene el control de tokens con un valor justo de mercado cuantificable.

¿Los intercambios con stablecoins están sujetos a impuestos?

Las enajenaciones de stablecoins pueden estar sujetas a impuestos aunque la ganancia o pérdida resultante sea pequeña.

¿Las ventas de NFT tributan al mismo tipo que las criptomonedas?

El tratamiento de los NFT depende de si la actividad genera ingresos empresariales, ingresos ordinarios, una ganancia patrimonial normal o una ganancia sujeta a las normas sobre objetos de colección.

¿Las pérdidas cripto pueden reducir los impuestos?

Las pérdidas patrimoniales admisibles pueden compensar las ganancias patrimoniales y reducir otros ingresos en EE. UU. hasta el límite legal anual.

¿Los beneficios cripto no realizados están sujetos a impuestos?

En Estados Unidos, por lo general las ganancias ordinarias de inversiones personales no tributan hasta que se produce una enajenación imponible.

¿Debo pagar impuestos aunque no retire efectivo?

Sí. Los swaps, los pagos, las recompensas y otras transacciones cripto pueden estar sujetos a impuestos aunque no se transfiera efectivo a una cuenta bancaria.

¿Debo pagar impuestos si no recibo el Formulario 1099-DA?

Sí. Los contribuyentes deben declarar las transacciones cripto imponibles independientemente de que se emita o no un formulario informativo.

¿El Formulario 1099-DA muestra cuánto debo pagar?

No. El formulario informa de las transacciones, mientras que el contribuyente debe calcular las ganancias, pérdidas, ingresos, deducciones y el impuesto final.

¿Trasladarme a otro país elimina los impuestos cripto?

No. El traslado puede plantear cuestiones de residencia, impuestos de salida, doble residencia, origen de los ingresos y declaración, en lugar de poner fin automáticamente a la obligación tributaria.

¿Qué países no aplican impuestos sobre las ganancias patrimoniales cripto?

Algunas jurisdicciones, como Singapur en muchas situaciones de inversión personal, no aplican un impuesto general sobre ganancias patrimoniales, aunque pueden seguir aplicándose normas sobre actividad empresarial e ingresos.

¿Cómo puedo calcular el tipo impositivo de mis criptomonedas?

Clasifica cada transacción, calcula los ingresos y las ganancias, aplica las pérdidas y deducciones, determina los tramos pertinentes y añade los impuestos nacionales, estatales, provinciales, locales o adicionales aplicables.

¿Debo utilizar el tipo marginal o el efectivo?

El tipo marginal estima los impuestos sobre la siguiente unidad de ingresos, mientras que el tipo efectivo mide el impuesto medio atribuible al importe imponible total.

¿Pueden cambiar los tipos impositivos de las criptomonedas?

Sí. Los gobiernos pueden cambiar los tipos, los tramos, los formularios informativos, las exenciones y las normas de clasificación de activos digitales de un ejercicio fiscal a otro.

¿Necesito un profesional fiscal especializado en criptomonedas?

Puede ser conveniente solicitar asesoramiento profesional si hay un volumen elevado de transacciones, actividad DeFi, derivados, minería, empresas de staking, NFT, activos perdidos, residencia internacional o registros incompletos.

Conclusión

El tipo impositivo de las criptomonedas no es un porcentaje universal, ya que estas pueden generar ganancias patrimoniales, ingresos ordinarios, empresariales o laborales, además de otros importes imponibles.

En Estados Unidos, en 2026 la mayoría de las ganancias cripto individuales a largo plazo tributan a nivel federal al 0%, 15% o 20%.

Las ganancias a corto plazo y la mayoría de los ingresos ordinarios procedentes de criptomonedas pueden tributar a tipos marginales federales del 10% al 37%.

El Net Investment Income Tax del 3,8%, el impuesto de trabajo autónomo y los impuestos estatales o locales pueden aumentar la obligación final.

Vender criptomonedas, intercambiar tokens, gastar criptomonedas y enajenar NFT puede generar transacciones imponibles aunque no llegue efectivo a una cuenta bancaria.

El staking, la minería, los airdrops, los salarios y los pagos empresariales pueden generar ingresos cuando se reciben criptomonedas.

Por lo general, el importe imponible se basa en los ingresos o beneficios, no en el valor bruto de todos los activos vendidos.

El tratamiento internacional varía considerablemente: algunos países aplican tipos separados a las ganancias patrimoniales, otros solo incluyen parte de una ganancia en los ingresos y algunos no gravan con carácter general las ganancias patrimoniales de inversiones personales.

Para determinar el tipo correcto, es esencial conservar registros precisos del coste de adquisición, los periodos de tenencia, las wallets, las transacciones y el valor justo de mercado.

Los usuarios de criptomonedas deben aplicar las normas fiscales correspondientes al ejercicio y la jurisdicción pertinentes, en lugar de confiar en un único porcentaje citado fuera de contexto.